BILAN DE LA FISCALITÉ AUQUÉBEC

ÉDITION 2020

LANCEMENTORGANISÉ AVEC

LACOLLABORATION

DE

9 JANVIER 2020

RECETTES FISCALES AU QUÉBEC, 2018 (EN MILLIONS DE DOLLARS)

Fédéral Québec Local RRQ/RPC Consolidé

Impôts sur le revenu des particuliers 26 946 31 420 58 366

Impôts des non-résidents 1 755 1 755

Cotisations sociales 3 913 6 256 15 555 25 724

Impôts des sociétés 10 018 8 192 18 210

Taxes sur la masse salariale 7 778 7 778

Taxes à la consommation 10 246 20 366 30 612

Impôts fonciers 456 14 925 15 381

Autres taxes 1 911 8 656 1 017 11 584

Total 54 789 83 124 15 942 15 555 169 410Proportion du total consolidé 32 % 49 % 9 % 9 % 100 %

RECETTES FISCALES AU QUÉBECÉVOLUTION RÉCENTE(EN MILLIARDS DE DOLLARS)

146,8 153,1

160,1169,4

2015 2016 2017 2018

Recettes fiscalesPIB

MESURE DE LA PRESSION FISCALEEN 2018

38,6%

Est-ce beaucoup?

Est-ce plus ou moins qu’avant?

Où se classe le Québec (lorsque inséré) au sein des pays membres de l’OCDE?

5

ÉVOLUTION DE LA PRESSION FISCALE DU QUÉBECEN % DU PIB

40,2

38,4

37,0

37,6 37,738,2 38,3

37,1

36,2 36,3 36,336,8

37,3 37,237,5

37,938,3 38,2

38,6

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

ÉVOLUTION DE LA PRESSION FISCALE DU QUÉBECEN % DU PIBEFFET DE LA RÉVISION DES DONNÉES PAR STATISTIQUE CANADA

37,7

38,0 37,9

37,3

2014 2015 2016 2017

Édition 2019 du Bilan

37,5

37,9

38,338,2

38,6

2014 2015 2016 2017 2018

Édition 2020 du Bilan

PRESSION FISCALE, 2018EN % DU PIB

16,1

21

,1

22,3

24

,3

24,4

27

,9

28,4

28

,5

30,3

30

,7

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31

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32,2

32

,7

33,1

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33,4

33

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38

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38,8

39

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40,1

42

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42,2

42

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43,9

44

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35,6

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ÉCART DU TAUX DE PRESSION FISCALE ENTRE 2017 ET 2018EN POINTS DE POURCENTAGE

-2,5

-1,6 -1,4 -0

,8-0

,8 -0,6 -0,5

-0,5

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-0,4 -0,2

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0,1

0,2

0,2

0,3

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0,4

0,5 0,6

0,6

0,6

0,7

0,7 0,9

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1,0 1,

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TAUX DE PRESSION FISCALE, PROVINCES CANADIENNES – 2018 EN % DU PIB

TAUX DE PRESSION FISCALE, PROVINCES CANADIENNES – ÉVOLUTION 2009-2018

Terre-Neuve-et-Labrador

Nouvelle-Écosse

Nouveau-Brunswick

Québec

Île-du-Prince-Édouard

Ontario

Manitoba

Saskatchewan

Alberta

Colombie-Britannique

≈

Manière d’imposer

Recettes des impôts sur le revenuPIB

UTILISATION DES IMPÔTS SUR LE REVENU DES PARTICULIERS

13,3%

Est-ce beaucoup?

Où se classe le Québec (lorsque inséré) au sein des pays membres de l’OCDE?

14

UTILISATION DES MODES D’IMPOSITION, 2018IMPÔTS SUR LE REVENU DES PARTICULIERSPAYS MEMBRES DE L’OCDE EN % DU PIB

1,4 3,

43,

63,

84,

14,

3 5,2

5,2

5,3

5,3

5,5

5,9

6,0

6,2

6,4

6,6

7,0 7,6

8,0 8,5 9,1

9,4

9,5

9,5

9,9

9,9 10

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IMPÔTS SUR LE REVENU DES PARTICULIERS, OCDE + QUÉBEC + 62 AUTRES PAYS :

0,0

0,1 0,2

0,2 0,4 0,7 0,9

1,0 1,1

1,2

1,2

1,2

1,3

1,3

1,4

1,4

1,4

1,4

1,5 1,7

1,7

1,8

1,9

1,9

2,0

2,1

2,1

2,2

2,2

2,3

2,3

2,3

2,3

2,4

2,5

2,5 2,6

2,7 2,9 3,1

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3,2

3,2

3,3

3,3

3,4

3,5

3,6

3,6

3,7

3,8

3,8 4,1

4,1

4,1 4,3

4,4

4,5

4,5 4,7

4,7 4,9 5,2

5,2

5,2

5,3

5,3 5,5 5,

85,

96,

0 6,2 6,4

6,4 6,6 7,

0 7,3 7,

6 7,9

8,0 8,

5 9,1 9,4

9,5

9,5 9,8 9,9

9,9 10

,4 10,8 11

,5 12,1

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12,3 12

,7 13,3

14,5

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Le Québec est le 3e plus grand utilisateur sur 99

36 pays d’OCDE et le Québec + 27 pays d’Afrique 6 pays d’Asie 19 pays d’Amérique 5 pays d’Europe 5 pays d’Océanie

UTILISATION DES MODES D’IMPOSITION, 2018IMPÔTS DES SOCIÉTÉS TROIS COMPOSANTESEN % DU PIB

1,1

1,1 1,

5 1,9

1,9

1,9

2,0

2,0 2,1

2,2 2,3 2,5

2,6 2,8 3,0 3,2

3,2

3,2 3,4

3,4

3,5

3,5 3,6 3,8 4,1

4,2 4,4 4,5

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4,6

4,7 5,

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Impôts sur les salaires

Taxes sur le capital

Impôts sur les bénéfices

UTILISATION DES MODES D’IMPOSITION, 2018IMPÔTS DES SOCIÉTÉS LES IMPÔTS SUR LES BÉNÉFICES EN % DU PIB

1,0

1,1

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1,9

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2,7 2,9

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4,1 4,4

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E

AUTRES IMPÔTS EN % DU PIB, 2018 SAUF INDICATION CONTRAIRE

2,8 4,5 4,8

5,6 5,6 5,8 6,0 6,1 6,4

7,0 8,4 8,8 8,9 8,9 9,0 9,2 9,4 9,5 9,6 9,7 9,9 10,1 10,3 10,6 10,8 10,8 10,9 11,1 11,4 11,9 11,9 12,0 12,1

12,7 12,8 13,0 13,3

14,4

7,49,6

États-UnisSuisse

Australie (2017)Japon

Mexique (2017)Canada (sans QC)

CanadaIrlandeCorée

QuébecTurquie

EspagneItalie

AllemagneLuxembourg

BelgiqueRoyaume-Uni

Pays-BasRép. slovaque

AutricheChili

FranceIsraël

Nouv.-ZélandeRép. tchèque

IslandeNorvègeLituanie

SuèdeSlovéniePortugalPologne

Grèce (2017)LettonieFinlande

EstonieDanemark

Hongrie

Moyenne G7Moyenne OCDE

Poids des taxes à la consommation

0,2 0,3 0,3 0,4 0,5 0,5 0,6

0,9 1,0 1,0 1,0 1,0 1,1 1,1 1,2

1,3 1,3

1,4 1,4

1,6 1,8 1,9 2,0 2,0

2,5 2,6 2,6

3,0 3,0 3,1

3,2 3,3 3,3

3,7 3,8 3,8

4,1 4,1

3,01,6

EstonieLituanie

Mexique (2017)Rép. slovaqueRép. tchèque

AutricheSlovénieLettonie

SuèdeHongrie

AllemagneLuxembourg

TurquieChili

NorvègeIrlande

PolognePortugalFinlandePays-Bas

DanemarkSuisse

Nouv.-ZélandeIslande

EspagneItalie

JaponAustralie (2017)

États-UnisGrèceIsraëlCorée

BelgiqueQuébecCanada

Canada (sans QC)France

Royaume-Uni

Moyenne G7Moyenne OCDE

Poids des impôts sur le patrimoine

0,0 0,0 0,05

1,5 2,2

3,5 3,8

4,3 4,6

5,2 5,9 6,1 6,4 6,6

7,2 7,3

9,0 9,5 9,7 10,1

11,0 11,6 11,6 11,6 11,9 12,1 12,5 12,7 13,1 13,1 13,5

14,0 14,4 14,5 14,6 14,7

15,6 16,1

10,59,4

Australie (2017)Nouv.-Zélande

DanemarkChili

MexiqueIslandeIrlande

Canada (sans QC)Canada

IsraëlQuébec

États-UnisRoyaume-Uni

SuisseCorée

TurquieLettoniePortugal

SuèdeNorvège

LuxembourgEstonie

GrèceEspagneFinlandeHongrie

Japon (2017)Lituanie

ItaliePologne

BelgiquePays-Bas

AllemagneSlovénie

Rép. slovaqueAutriche

Rép. tchèqueFrance

Moyenne G7Moyenne OCDE

Poids des cotisations sociales

Fiscalité et environnement

ÉCOTAXES* SUR L’ESSENCE(EN POURCENTAGE DU PRIX HORS TAXE DE L’ESSENCE)

Écotaxes sur l’essencePrix hors taxe de l’essence

41,5%

Est-ce beaucoup?

Où se classe le Québec (lorsque inséré) au sein des pays membres de l’OCDE?

22

ÉCOTAXES* APPLIQUÉES SUR L’ESSENCE, 2015(EN POURCENTAGE DU PRIX HORS TAXE DE L’ESSENCE)

32,9

34,1

41,5

47,1 63

,365

,0 75,2

77,8

79,3

81,3

83,1

83,6

85,3

89,6

90,4

90,4 98

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3,2

106,

510

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112,

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113,

812

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122,

712

7,5

129,

313

1,1

132,

313

6,8

150,

815

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* Au Québec et en Ontario, correspond à la somme à la somme de la taxe provinciale sur le carburant, du coût du SPEDE et de la taxe d’accise fédérale

Charge fiscale nette

Situation familiale Rang du QuébecClassement OCDE

(sur 37)

Rang du QuébecClassement au Canada

(sur 10)Célibataire- deux tiers du salaire moyen- salaire moyen- deux fois le salaire moyen

92019

29

10

Famille monoparentale- deux tiers du salaire moyen- deux fois le salaire moyen

116

19

Famille avec deux enfants- Un seul revenu égal au salaire moyen- Deux revenus, 100 % + 33 % du salaire moyen- Deux revenus, 100 % + 67 % du salaire moyen- Un seul revenu égal à 2,5 fois le salaire moyen

158

20

1139

CHARGE FISCALE NETTE, 2018

TAUX DE CHARGE FISCALE NETTE ET TEMICOUPLE AVEC DEUX ENFANTS (100 % + 0 % DU SALAIRE MOYEN)

-7,50,2

1,81,81,9

4,25,4

7,07,98,38,9

10,211,712,112,412,713,2

14,115,415,616,016,216,316,917,518,218,3

19,619,920,3

21,722,3

23,624,524,825,2

26,2

14,2

QuébecRép. tchèque

EstonieCanada

Nouv.-ZélandeSuisse

LuxembourgChili

PologneIrlande

Rép. slovaqueMexique

États-UnisPortugalLituanie

CoréeSlovénieEspagne

IsraëlHongrieLettonieIslande

JaponAustralie

FranceRoyaume-Uni

SuèdeAutriche

ItalieBelgique

AllemagneGrèce

NorvègeFinlandePays-Bas

DanemarkTurquie

Moyenne OCDE

Taux de charge fiscale nette

7,017,6

19,721,4

22,826,326,727,7

29,930,031,131,131,532,032,032,132,433,534,034,534,534,6

36,337,738,7

42,143,0

45,145,8

48,248,8

51,152,6

55,055,6

72,073,0

36,0

ChiliMexique

SuisseFranceCorée

États-UnisPologne

JaponRép. slovaque

EspagneLuxembourg

Rép. tchèqueLituanie

Royaume-UniIsraël

SuèdeEstonieHongrie

PortugalAustralieNorvègeSlovénie

GrèceLettonieTurquie

DanemarkAllemagne

IslandeFinlandeAutriche

IrlandeItalie

Pays-BasNouv.-Zélande

BelgiqueQuébecCanada

Moyenne OCDE

Taux effectif marginal d'imposition (TEMI)

Contribuables québécois

PART DU REVENU TOTAL ET DE L’IMPÔT À PAYER PAR QUINTILE DE REVENU, 2015

20,0 3,0 0,0

20,0

8,4 0,9

20,0

14,6 8,2

20,0

22,8

20,9

20,0

51,2 70,0

Proportion du nombrede contribuables

Proportion du revenutotal

Proportion de l'impôt àpayer

5e quintile

4e quintile

3e quintile

2e quintile

1er quintile

STATISTIQUES FISCALES DES SOCIÉTÉS : STATISTIQUES SELON LA TAILLE DES ENTREPRISES, 2013

96,7%

38,5% 32,7% 29,9%

2,2%

14,2%15,0% 18,2%

1,1%

47,3% 52,4% 51,9%

% des déclarants % du revenuimposable au

Québec

% des impôts % des cotisationsau FSS

Grandesentreprises

Moyennesentreprises

Petitesentreprises

Dépenses fiscales

Dépense fiscale Nombre de bénéficiaires Coût (M$)

Déduction pour les travailleurs 3 564 829 727

Crédit d'impôt remboursable pour la solidarité 2 926 582 1 751

Crédit d'impôt pour frais médicaux 1 977 421 836

Déduction des cotisations au titre du Régime enregistré d'épargne-retraite 1 605 450 1 766

Crédit d'impôt pour cotisations syndicales et professionnelles 1 544 124 124

Congés d'impôt pour les employés d'un centre financier international (CFI) 35 0,6

Crédit d'impôt pour marins québécois 32 < 0,5

Déduction pour travailleur étranger occupant un poste clé dans une production étrangère

15 < 0,5

Crédit d'impôt pour mécénat culturel < 10 0,6

Étalement du revenu pour les artistes < 10 < 0,5

BÉNÉFICIAIRES ET COÛT DES DÉPENSES FISCALES, IMPÔT DES PARTICULIERS - 2016

Fiscalité et inégalités

PART DES REVENUS ET PART DES IMPÔTS SUR LE REVENU PAYÉS DU 1 % DES CONTRIBUABLES - QUÉBEC

10,4 10,1

17,318,8

5

10

15

20

25

30

1982

1983

1984

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

Part des revenus Part des impôts

Faits saillants des annonces fiscales 2019

La tarification de la pollution au Canada Entrée en vigueur du système fédéral de tarification du carbone et de l’incitatif à agir pour le climat dans quatre

provinces (SK, MB, ON, NB) le 1er avril Acception du plan de tarification du carbone de l’Alberta (volet industrie lourde) et du Nouveau-Brunswick (volet

combustible) Contestation du système fédéral de tarification du carbone devant les tribunaux Contestation du SPEDE Californie-Québec par le gouvernement américain

Une réforme fiscale d’importance en Alberta Abolition de la taxe carbone Baisse de 4 pts de pourcentage de l’impôt des sociétés de 2019 à 2021 Élimination de nombreux crédits d’impôt destinés aux sociétés Réintroduction d’une taxe carbone – volet industrie lourde

De la continuité dans les modifications fiscales du Québec Bonification du crédit d’impôt pour la prolongation de carrière Bonification de l’Allocation famille Suppression de la Contribution supplémentaire pour les services de garde

PALMARÈS DES ANNONCES FISCALES - 2019

Outil interactif

LA CHAIRE EN FISCALITÉ ET EN FINANCES PUBLIQUES TOUTE UNE ÉQUIPE !

Luc Godbout Lyne Latulippe

Sylvie Tétreault

Tommy Gagné-Dubé

Michaël Robert-AngersAnthony Pham Yves St-MauriceJulie S. GosselinRebecca Martel

Chantal Amiot Caroline LavoieAntoine Genest-Grégoire

Clément Carbonnier

Suzie-St-Cerny

Bonne année fiscale 2020!