Auditoria Empresa AYLLU S.a. Modificado
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Universidad Nacional Del Altiplano-
Puno
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
EMPRESA DE HOSPEDAJE
GRUPO: B
CURSO:AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE: M.S.c. CPCC REYNALDO ALCOS CHURA
PRESENTADO POR:E
CRUZ VILCA OMEL UBALDO
LARICO FLORES CARMEN ROSA
RAMIREZ CHURA JULIO HERNAN
CHUSI SONCCO JUVENAL
PUNO-PERU
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INTRODUCCION
La au!"#$%a &!'a'c!($a () (* +$#c()# )!)"(,"!c# !'(+('!('"( / #cu,('"a# 0u( 1u)ca("($,!'a$ *a $a2#'a1!*!a ( *#) E)"a#) F!'a'c!($#) (3a*ua#).
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CONTACTOS INICIALES
SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE AYLLU S.A.
AYLLU S.A.J$. D(u)"ua ;=? @??- >=? @?=S(8#$():
AUDICONT C#')u*"#$() / Au!"#$() S.C.J$. Ca4a,a$ca N @;Pu'#-Pu'#
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A"('"a,('"(
FERNANDO GALDO MENDOZAGERENTE GENERAL
AYLLU S.A.
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PROPUESTA DE AUDITORIA DE AUDICONT CONSULTORES YAUDITORES S.C.
CARTA PROPUESTA PARA SERVICIOSAUDICONT CONSULTORES Y ASESORES S.C
PUNO ?= DE JUNIO DE >?=
Seores:
AYLLU S.A.J$. D(u)"ua ;
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APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDADEs responsabilidad de la administracin de la empresa la adecuada aplicacin de las-ormas nternacionales de /ontabilidad. !or tal razn consideramos *ue esrecomendable *ue la administracin realice una revisin de las diferencias *ue puedane1istir entre las cifras presentadas conforme a !rincipios de /ontabilidad 3eneralmente
Aceptados en el !er4 en a5os anteriores ( las correspondientes de acuerdo a -ormasnternacionales de /ontabilidad, as) como re0istro de los ajustes para una adecuadapresentacin de los Estados inancieros.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACINLos estados financieros son responsabilidad de la administracin, consecuentemente esresponsable en el re0istro adecuado de todas las transacciones en los re0istrosLos Estados financieros son responsabilidad de la administracin, consecuentemente esresponsable por el re0istro adecuado de todas las transacciones en los re0istros ( porestablecer ( mantener un control interno suficiente *ue permita la preparacin de losestados financieros de conformidad con -ormas nternacionales de /ontabilidad ( *ue
ofrezcan una se0uridad razonable, aun*ue no absolutas de *ue no ocurranirre0ularidades *ue puedan tener un impacto si0nificativo sobre los estados financierostomados en conjunto.
/omo resultado de las limitaciones inherentes en el control interno ( la naturaleza de laspruebas, esta no puede proporcionar una se0uridad absoluta de *ue no e1isten erroresen los resultados corno consecuencia de fraudes e irre0ularidades.
Sin embar0o, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones *uefueran indicativos de fraudes o actos ile0ales, informaremos a la administracin de laempresa lo relacionado a dichas situaciones.
La administracin de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes *uesean necesarios en los Estados inancieros para corre0ir los errores e irre0ularidadessi0nificativas *ue se detecten.
VISITAS/on fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo, pro0ramaremos
nuestras visitas en com4n acuerdo con la administracin de la empresa, con el fin *ue
podamos acumular la evidencia *ue utilizaremos para emitir nuestra opinin sobre los
Estados inancieros.
INFORMES A LA ADMINISTRACIN
a6 nforme de Auditor)a7
Al concluir nuestra revisin, presentaremos un informe en espa5ol ( en -uevosSoles, de los Estado inancieros de la Empresa AYLLU S.A. por el per)odo, del " deenero al #" de diciembre de $%"&. El informe de auditor)a, de acuerdo a -ormasnternacionales de Auditor)a inclu(e la opinin de los auditores independientes, Estadosinancieros ( las notas los Estados inancieros.
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Si por al0una razn nuestra revisin no pudiera desarrollarse con el alcance re*uerido,por las normas o al0una cuenta o transaccin importante no se hubiera re0istrado deacuerdo con -ormas nternacionales de /ontabilidad, sin embar0o, cuando estascircunstancias ocurren, contendemos con el cliente con el fin de desvanecer las causas*ue dan ori0en a la salvedad, previo a emitir la opinin,
b6 Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la 0erencia conobservaciones ( recomendaciones *ue a nuestro criterio sean importantes para laadministracin de la empresa.
HONORARIOS Y GASTOS
-uestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo *ue invierten nuestro personal
profesional asi0nado, as) como los niveles de habilidad ( responsabilidad involucrados.
8emos estimado nuestros honorarios en S9.$$,$:%.%%incluido 3;, para la auditor)a de los
estados financieros de la empresa de hospedajeAYLLU S.A. En caso sea aceptadanuestra propuesta estaremos, facturando el $%< de nuestros honorarios con la aceptacinde la misma, el =%< en el transcurso del trabajo ( el #%< al presentar nuestro informe
final.
>eseamos a0radecer la oportunidad *ue nos brindan de presentar esta propuesta de
servicios ( poder contar conAYLLU S.A. como parte de nuestra cartera de clientes, sinuestra propuesta est2 de acuerdo a sus re*uerimientos por favor confirmarnos su
aceptacin por escrito.
Atentamente,
?mel Ubaldo /ruz ;ilca
/ole0iado n4mero $"%:#&
AU>/?-@ /?-SUL@?+ES Y AU>@?+ES S./.
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AYLLU S.A.
J$. D(u)"ua ;=? @??- >=? @?=
S(8#$():
AUDICONT C#')u*"#$() / Au!"#$() S.C.J$. Ca4a,a$ca N @;Pu'#-Pu'#
E)"!,a#) )(8#$():
P#$ ()"( ,(!# c#'&!$,a,#) 'u()"$a ac(+"ac!5' a *a +$#+u()"a ( )($3!c!#) +$#&()!#'a*() / a*#) "9$,!'#) ( )u ca$"a c#' &(ca ?< ( Ju'!# (* a8# (' cu$)# +a$a (&(c"ua$ *a au!"#$!a (*#) ()"a#) &!'a'c!($#) a *a E,+$()a AYLLU S.A. +#$ (* +($%## c#,+$('!# (* ? ( ('($# a*@? ( D!c!(,1$( >?.A"('"a,('"(
FERNANDO GALDO MENDOZA
GERENTE GENERALAYLLU S.A
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RE#UERIMIENTO DE INFORMACION
Pu'# ?; ( Ju'!# (* >?=
Ca$"a N >>?->?
S(8#$G($('"( G('($a* ( AYLLU S.A.
A)u'"#: R(0u($!,!('"# ( !'$,ac!5' N >>?R(&($('c!a: #&!c!# N >>>< D( ()!7'ac!5' ( au!"#$%a.
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@ D!a7$a,a) ( &*u4# ( ac"!3!a() ( *a) $(a) # u'!a().
. R(7*a,('"# ( #$7a'!2ac!5' / &u'c!#'() a+$#1a#. ROF
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. I'$,( ( au!"#$%a (,!"!#) +#$ (6,('() a'"($!#$().
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CONVENIO
CARTA CONVENIO
Pu'# > ( Ju'!# (* >?=.
S(8#$():
Gerente Gener$% &eAYLLU SAJ$. D(u)"ua S.A. ;
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La) (c*a$ac!#'() ( !,+u()"#) )#1$( *a $('"a / c#,+*(,('"a$!#) c#' "#a) )u)$(*ac!#'() a'a*%"!ca).
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A)!,!),# 0u(# ac#$a# 0u( )u +($)#'a* '#) a/ua$a !'!ca'# / ('"$(7'#'#)c#,+$#1a'"() &ac"u$a) c#'"$a"#) ,!'u"a) ( ac"a) / #"$#) #cu,('"#) c#$+#$a"!3#).Nu()"$# #'#$a$!# +a$a ()"( (6a,(' )( 1a)a$a (' 'u()"$a "a$!&a ()"'a$() +#$ #$a +a$a(* +($)#'a* +$#&()!#'a* ( !)"!'"#) "!+#) 0u( +a$"!c!+a$a' (' (* "$a1a4# ,) 7a)"#),#3!*!a / #"$#) c#)"#) !$(c"#). C#,# ac#$a,#) ()"!,a,#) 0u( 'u()"$#) #'#$a$!#))($' ( S.>.>> !'c*u!# IGV. S! ('c#'"$a,#) 0u( !'!0u(' 0u( )($ '(c()a$!# ,)"!(,+# ( au!"#$%a / +#$ c#')!7u!('"( #'#$a$!#) ,) a*"#) *() a3!)a$(,#) ( !',(!a"#.S( +$()('"a$a' +($!5!ca,('"( &ac"u$a) )(7' +$#7$a,( (* "$a1a4# / (1($ )($ +a7aa a
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------------------------------------------------ ---------------------------------------------- Fern$n&o G$%&o Men&o'$ O(e% U)$%&o Cr*' V!%$ Gerente General Repreentante Le!al
AYLLU S.A. AUDICONT Cons*%tores + A*&!tores S.C.
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PLANEACION DE AUDITORIA
,. O-ETIVOS
A. O-ETIVO GENERAL
D("($,!'a$ (* a(cua# u)# / $a2#'a1!*!a ( *#) c#'"$#*() u"!*!2a#) (' *a(,+$()a (' &u'c!5' (* cu,+*!,!('"# ( )u #14("# )#c!a* / *a c#'&!a1*!a (' *a("($,!'ac!5' ( *a) c!&$a) ( *#) ()"a#) &!'a'c!($#).
B. O-ETIVO ESPEC/FICO
D("($,!'a$ *a c#'&!a1!*!a / *a (6ac"!"u ( *#) a"#) c#'"a1*() / *a(&(c"!3!a ( *#) +$#c(!,!('"#) !'"($'#).
A/ua$ a *a 7($('c!a a *#7$a$ *a a,!'!)"$ac!5' ,) (&!c!('"( ( *a)#+($ac!#'() ( *a (,+$()a ()"a1*(c!('# +$#c(!,!('"#) +a$a a($!$)( a)u) +*a'().
R(3(*a$ / c#$$(7!$ *a) !'(&!c!('c!a) (' *a) #+($ac!#'(). R(c#,('a$ ca,1!#) '(c()a$!#) (' *a) !3($)a) &a)() ( *a) #+($ac!#'(). A3($!7ua$ (* 7$a# ( +$#"(cc!5' c*a)!&!cac!5' / )a*3a7ua$a$ (* ac"!3# ( *a
(,+$()a c#'"$a +($!a) ( cua*0u!($ c*a)(. D!c"a,!'a$ *#) ()"a#) &!'a'c!($#) ( *a (,+$()a (,!"!$ u'a #+!'!5' ac($ca
( *#) ()"a#) &!'a'c!($#) c#$$()+#'!('"( a* @? ( !c!(,1$( (* >?.
0. ALCANCE DEL E1AMEN
AYLLU S.A. "!('( +$#/(c"a# a*7u'#) ca,1!#) (' (* ,#,('"# ( 'u()"$a 3!)!"a *#) cua*()+u((' a&(c"a$ *a ("($,!'ac!5' ( *a 'a"u$a*(2a #+#$"u'!a / a*ca'c( ( 'u()"$a)+$u(1a) ( au!"#$%a ('"$( #"$a) +#(,#) a'#"a$:
La "#"a*!a ( *#) $u1$#) 0u( c#'"!('( (* ()"a# ( )!"uac!5' &!'a'c!($a a* @? ( D!c!(,1$((* >? )($' )#,("!#) a (6a,('.
PROCEDIMIENTOS
E)"u!# / (3a*uac!5' ( )!)"(,a) c#'"a1*() / (* c#'"$#* !'"($'#.
R(a*!2ac!5' ( !'3()"!7ac!5' / 3($!&!cac!5' ( *a) #+($ac!#'() c#'"a1*() / )a*#) (cu('"a.
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0. INFORMACI2N GENERAL DE LA ENTIDAD.
0., RAZON SOCIAL.
AYLLU S.A. RUC N >=;>
0.0 DOMICILIO LEGAL.
DEPARTAMENTO : PUNO
PROVINCIA : PUNO
DISTRITO : PUNO
DIRECCIN : JR. DEUSTUA N ;
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. ACTIVIDADES PRINCIPALES.
La (,+$()a ( #)+(a4( AYLLU S.A.+#'( a !)+#)!c!5' *#) )!7u!('"() )($3!c!#)
()"aca'# )u $()+#')a1!*!a c#,+$#,!)# / (6c(*('"( a"('c!5' +a$a )u)
c*!('"() *#) cua*() )( ("a**a' a c#'"!'uac!5':
S($3!c!# ( a*#4a,!('"# S($3!c!# ( a*!,('"ac!5' S($3!c!# ( "(*(c#,u'!cac!#'() O"$#) LAVANDERIA TRANSPORTE
La +#*%"!ca c#,($c!a* ( +$()"ac!5' ( )($3!c!#) ( #)+(a4( () ( *a )!7u!('"(
,a'($a:
Prest$!"n &e ser4!!os:
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
GERENCIA
GENERAL
RECURSO
S
SECRETAR
GESTIO
N DE
CALIDA
ASESOR
IA
EXTERN
GERENCIA DE
ADMINISTRACI
ON Y
GERENCIA
DE
SERVICIOS
GENERALE
LOGISTICA
TESORERCONTABILID
FACTURACI
RECEPCION
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c#'"a# (* ?>> .
As5etos ont$)%es:
La c#'"a1!*!a () ,a'ua* / )!)"(,a"!2aa. Cu('"a c#' "##) *#) *!1$#) c#'"a1*() c#,#: !'3('"a$!# / 1a*a'c()
!a$!# ca4a *!1$# 1a'c#) ,a/#$ $(7!)"$# ( c#,+$a) / 3('"a) *!1$#
( +*a'!**a )a*a$!#) / $(,u'($ac!#'() ('"$( #"$#).
&. -ASE LEGAL.
?. L(/ 7('($a* ( )#c!(a() ;;->>-MINCETUR
=. RM. N ;>?-;?-EF=-;>-INAPDNP N#$,a) ( *a) S!)"(,a ( P($)#'a*.
-;>-EF
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3. VISITAS
PRELIMINAR O INTERNA.7D( C#,' Acu($# C#' La G($('c!a ( AYLLU S.A. )( $(a*!2a *a au!"#$!a (' $,a+a$c!a*. I'!c!a'# ()( *a) +#*%"!ca) ()"a1*(c!a) a)"a (* ,a'(4# / (4(cuc!5' (* c#'"$#*!'"($'#. S( a$' 3!)!"a) a "##) *a) $(a) ( *a (,+$()a ( #)+(a4( AYLLU S.A.
AUDITORIA FINALA +a$"!$ ( Ju*!# )( ('3!a$a c#'&!$,ac!#'() ( c*!('"() / (,+*(a#) a*,ac9' ( (+5)!"# /#"$#) c#' 1a)( (' ()"a# ( )!"uac!5' &!'a'c!($a a +a$"!$ ( *a 0u!'c('a ( Ju*!#c#,+*(,('"a$(,#) *a) )u,a$!a) c#,+a$aa) c#' (* a8# a'"($!#$ / )!7u!('# *#)+$#7$a,a) ( au!"#$%a &!'a* a'a*!2a$(,#) *a) c!&$a) &!'a*() ( *#) ()"a#) &!'a'c!($#) c#'(* &!' ( ()"a1*(c($ (* !c"a,('.
EN EL TRA-AOPa$a *a $(a*!2ac!5' ( *a au!"#$!a )( a$ 3!)!"a) &$(cu('"() ,!('"$a) )( ()a$$#**a (' )! (*"$a1a4# +a$a *#7$a$ *a ac($"aa / c#'&!a1*( +$(+a$ac!5' (* !'$,( ( au!"#$%a.
POSTERIORU'a 3(2 "($,!'aa / ('"$(7aa (* !'$,( ( au!"#$%a () c#,' acu($# c#' (* c*!('"()( a$ u'a *"!,a 3!)!"a +a$a #1"('($ *a !(a c*a$a (* $()u*"a# ( !'$,( )! (* c*!('"( )(('cu('"$a $(a*,('"( )a"!)&(c# c#' (* "$a1a4# $(a*!2a# / )u) #+!'!#'() $(&($('"() a *#)a)!)"('"() ( au!"#$%a )( *( ac*a$a$a "#a) *a) (6+(c"a"!3a) 0u( "('7a c#' $()+(c"# a *#()c$!"# (' (* !'$,( / *a) )u7($('c!a) 0u( )( *( a'#"a' c#,# u' ,(!# +a$a *#7$a$ "('($u'a +a$"!c!+ac!5' (' (* ,($ca#.
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
FASE DEL PROCESO DIAS 6A-ILES N8 DEPPERSONAS
TOTAL 6ORAS
PLANEAMIENTO ?> > ?EJECUCION DELTRABAJO
= > ;>
ELABORACION DEL
INFORME
= > ?
SUPERVISION - >? =>TOTAL >; @
9. E#UIPO DE AUDITORIA
E* E0u!+# ( au!"#$!a +$#+u()"# (1( ()"a$ !'"(7$a# +#$ +$#&()!#'a*() c#' (6+($!('c!a ('au!"#$!a (' ('"!a() S!,!*a$() ca$ac"($%)"!ca) $(0u!$!('# 0u( (* )u+($3!)#$ / (* 4(&( ((0u!+# )(a ( c#'!c!#'() +($,a'('"() (' *a )#c!(a. A)% ,!),# )( $(0u!($( c#'"a$ c#' *#))!7u!('"() +$#&()!#'a*():
C.P.C. O,(* U1a*# C$u2 3!*ca : AUDITOR RESPONSABLE C.P.C. Ju*!# H($'' Ra,%$(2 Cu$a : AUDITOR SUPERVISOR
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C.P.C. Ca$,(' R#)a *a$!c# F*#$() : AUDITOR SOCIO ? C.P.C. Ju3('a* Cu)! S#'cc# : AUDITOR SOCIO
. COSTO DE LA AUDITORIA.
L#) #'#$a$!#) P$#&()!#'a*() +a$a (* (6a,(' )#*!c!"a# )( a' +$(3!)"# (':
HONORARIOS PROFESIONALES TOTAL S.?; ;;.;@
IGV: S. @ >>.?>
SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y >>;,>> NUEVOS SOLES
V!?t!os 9 Pro@es!on$%es:
> C#'"a#$ P1*!c# C#*(7!a#. S. >>>.>>
Otros.
Ga)"#) !3($)#) S. ?>>>.>>S;. >>.>>
. FEC6A DE REUNIONES
P$r$ %$ 5%$ne$!"n: >@ ( JULIO (* >?=. P$r$ %$ eBe*!"n: > ( JULIO (* >?=. P$r$ %$ on%*s!"n &e %$ $*&!tor!$: < ( JULIO (* >?=. Con%*s!"n &e %$ $*&!tor!$ 5re%!(!n$r: +$()('"a# ,(,#$a'# !'"($'# /
()"a1*(c!# a)+(c"#) ( )(7u$!a (' *a) $(a) #+($a"!3a) &!'a'c!($a) / c#'"a1*(). D!s*s!"n &e% (e(or$n&o &e% ontro% !nterno: Con e% %!ente: @> ( JULIO (* >?=.
Con %$ $*&!tor!$: ? ( AGOSTO ( >?=. Present$!"n De% Me(or$n&o De Contro% Interno De@!n!t!4o Ante %$ eren!$: > ( AGOSTO ( >?=. Ante %$ B*nt$ ener$% &e $!on!st$s: > AGOSTO ( >?=. P$r$ &!s*t!r e% !n@or(e: Con e% %!ente: ?> ( AGOSTO ( >?=.
Con %$ @!r($ &e $*&!tor$: ?? ( AGOSTO ( >?=.
Present$!"n &e %os est$&os @!n$n!eros: ?= ( AGOSTO ( >?=.
Entre$ &e !n@or(e @!n$% &e $*&!tor$: ?; ( AGOSTO ( >?=
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DETERMINACI2N DE LAS PRINCIPALES REAS A E1AMINAR
PROGRAMA DE AUDITOR/A
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CODIFICACION
E@et!4o + e*!4$%ente &e e@et!4o
C2DIGO CHDULA ; PAPEL DE TRA-AO
A An2lisis de cuentas !ro0rama de auditoria6
A." /uestionario de control interno
A.$ +esumen de caja
-
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N PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CEDULA FEC6A 6EC6OPOR
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RUBRO: Inmueble
maquinaria y equipo.
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N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
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PREGUNTAS RESPUESTA COMENTARIOS
SI NO NA
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ANTICIPOS
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RU-RO: CUENTAS POR PAGAR.
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