Auditoria de Gobierno Corporativo
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CPC. Alan Errol Rozas Flores
Auditoría de Gobierno Corporativo (sector público)
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Auditoría de Gobierno Corporativo (sector público)
CORPORATIVACORPORATIVA -- CORPORACICORPORACIÓÓNN
EMPRESARIALEMPRESARIAL -- EMPRESAEMPRESA
------------------------
GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
CORPORATE GOVERNANCECORPORATE GOVERNANCE------------------------
RESPONSABILIDAD CORPORATIVARESPONSABILIDAD CORPORATIVACORPORATE RESPONSIBILITYCORPORATE RESPONSIBILITY
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Auditoría de Gobierno Corporativo (sector público)
GOBERNABILIDADGOBERNABILIDAD
¿¿QuQuéé eses ““GobernabilidadGobernabilidad””??
¿¿CCóómo entienden los diversos gruposmo entienden los diversos gruposcomprometidos con el desarrollo el concepto decomprometidos con el desarrollo el concepto de““Gobernabilidad"?Gobernabilidad"?
¿¿QuQuéé objetivos se persigue al hacer uso deobjetivos se persigue al hacer uso de éél?l?
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Auditoría de Gobierno Corporativo (sector público)
GOBERNABILIDADGOBERNABILIDADConceptoConcepto
GOBERNABILIDAD:GOBERNABILIDAD:Cualidad de Gobernable.Cualidad de Gobernable.
GOBERNANZA:GOBERNANZA:Arte o manera de gobernar [para] el logro de un desarrolloArte o manera de gobernar [para] el logro de un desarrolloeconeconóómico, social e institucional duradero [mico, social e institucional duradero […… y para] sanoy para] sanoequilibrio entre el Estado, la Sociedad Civil y el mercado deequilibrio entre el Estado, la Sociedad Civil y el mercado de
la economla economíía.a.(Diccionario de la Real Academia de la Lengua)(Diccionario de la Real Academia de la Lengua)
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GOBERNABILIDADGOBERNABILIDAD
ConceptoConcepto
““GobernabilidadGobernabilidad”” ((GovernanceGovernance):):Es el conjunto de tradiciones e institucionesEs el conjunto de tradiciones e institucionesque determinan cque determinan cóómo se ejerce la autoridadmo se ejerce la autoridaden un paen un paíís.s.(Daniel(Daniel KaufmannKaufmann..-- Banco Mundial)Banco Mundial)
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GOBERNABILIDADGOBERNABILIDAD
ConceptoConceptoSe refiere a un proceso por el que los diversosSe refiere a un proceso por el que los diversosgrupos integrantes de una sociedad ejercen elgrupos integrantes de una sociedad ejercen el
poder y la autoridad, de tal modo que al hacerlo,poder y la autoridad, de tal modo que al hacerlo,influencian y llevan a cabo polinfluencian y llevan a cabo polííticas y tomanticas y tomandecisiones relativas tanto a la vida publica como aldecisiones relativas tanto a la vida publica como al
desarrollo econdesarrollo econóómico y social.mico y social.
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Auditoría de Gobierno Corporativo (sector público)
GOBERNABILIDADGOBERNABILIDAD
Al igual que muchos otros conceptos clave en elAl igual que muchos otros conceptos clave en el
actual debate sobre el desarrollo, el deactual debate sobre el desarrollo, el de““Gobernabilidad" estGobernabilidad" estáá siendo usado por sectoressiendo usado por sectoresde orientaciones ideolde orientaciones ideolóógicas muy diferentes, paragicas muy diferentes, para
diversos fines, a menudo contradictorios.diversos fines, a menudo contradictorios.
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GOBERNABILIDADGOBERNABILIDAD
Banco MundialBanco Mundial
Bancos de Desarrollo RegionalBancos de Desarrollo Regional
Fondo Monetario InternacionalFondo Monetario Internacional
OrganizaciOrganizacióón de Cooperacin de Cooperacióón yn yDesarrollo EconDesarrollo Econóómicos (OCDE)micos (OCDE)
ComisiComisióón de la Bolsa de Valores (SEC)n de la Bolsa de Valores (SEC)
Instituto de Auditores InternosInstituto de Auditores Internos
COSOCOSO
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GOBERNABILIDADGOBERNABILIDAD
Para referirse a cuestionesPara referirse a cuestiones::
Lucha contra la corrupciLucha contra la corrupcióón en la administracin en la administracióón pn púública.blica.
CreaciCreacióón de nuevas relaciones entre trabajadores yn de nuevas relaciones entre trabajadores yempresarios.empresarios.
Reforma del sistema judicial.Reforma del sistema judicial.
Responsabilidad en la gestiResponsabilidad en la gestióón de organizaciones.n de organizaciones.
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GOBERNABILIDADGOBERNABILIDAD
ComprendeComprende::
1)1) Los gobiernos, y sus mecanismos deLos gobiernos, y sus mecanismos de
rendicirendicióón de cuentas (n de cuentas (accountabilityaccountability).).
2) La capacidad de gobernar.2) La capacidad de gobernar.
3) El respeto a las instituciones3) El respeto a las instituciones
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GOBERNABILIDADGOBERNABILIDAD¿¿CCóómo se mide?mo se mide?
Un amplio conjunto de indicadoresUn amplio conjunto de indicadoresinternacionales informa la discusiinternacionales informa la discusióón sobre lasn sobre lasdiversas dimensiones de la gobernabilidad.diversas dimensiones de la gobernabilidad.
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GOBERNABILIDAD POLGOBERNABILIDAD POLÍ Í TICA TICA (PA (PA Í Í S)S)
GOBERNABILIDAD CORPORATIVA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA (EMPRESARIAL)(EMPRESARIAL)
GOBERNABILIDADGOBERNABILIDAD
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El concepto deEl concepto de““Gobernabilidad CorporativaGobernabilidad Corporativa””
¿¿es aplicable al Sector Pes aplicable al Sector Púúblico?blico?
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
ConceptoConcepto
Se refiere a las normas que rigen laSe refiere a las normas que rigen laconducta de las corporaciones, accionistas,conducta de las corporaciones, accionistas,gerentes, y tambigerentes, y tambiéén a las medidasn a las medidasadoptadas por los gobiernos para difundir yadoptadas por los gobiernos para difundir y
aplicar esas normas.aplicar esas normas.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
ConceptoConcepto
LaLa ““Gobernabilidad CorporativaGobernabilidad Corporativa”” comprendecomprendeuna combinaciuna combinacióón de normas de fiscalizacin de normas de fiscalizacióónny de ly de lííneas generales originadas en elneas generales originadas en elsector privado.sector privado.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
ConceptoConcepto
Son los sistemas y procesos que unaSon los sistemas y procesos que unaorganizaciorganizacióón posee, para proteger losn posee, para proteger losintereses de los diversos grupos interesadosintereses de los diversos grupos interesados
en la misma.en la misma.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
ImportanciaImportancia
LaLa ““Gobernabilidad CorporativaGobernabilidad Corporativa”” proporciona unaproporciona unabase para un entorno empresarial estable ybase para un entorno empresarial estable yproductivo.productivo.
La sLa sóólida gobernabilidad corporativa es cada vezlida gobernabilidad corporativa es cada vezmmáás esencial para atraer el capital de inversis esencial para atraer el capital de inversióón.n.
El capital huir El capital huir áá de los entornos inestables ede los entornos inestables einciertos.inciertos.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
ImportanciaImportancia
La gobernabilidad corporativa contribuyeLa gobernabilidad corporativa contribuyecon los pacon los paííses que necesitan atraer yses que necesitan atraer y
proteger a los inversionistas, tantoproteger a los inversionistas, tantoextranjeros como nacionales.extranjeros como nacionales.
En el mercado mundial de capital refuerzaEn el mercado mundial de capital refuerzala confianza de los inversionistas.la confianza de los inversionistas.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
OrigenOrigen
EscEscáándalos financieros ocurridos en empresas dendalos financieros ocurridos en empresas deEstados Unidos y de otras partes del mundoEstados Unidos y de otras partes del mundo..
EnronEnron
WorldComWorldCom
AholdAhold
ParmalatParmalat
RoyalRoyal DutchDutch
ShellShell
VivendiVivendi
HealthSouthHealthSouth
AdelphiaAdelphia
AAT&TT&T
TelecomTelecom
XeroxXerox
KmartKmart
QwestQwest
General ElectricGeneral Electric
Tyco InternationalTyco International
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
EscEscáándalos financieros ocurridos en empresasndalos financieros ocurridos en empresas
Fallas sistFallas sistéémicasmicas
•• ¿¿QuQuéé paspasóó con los auditores?con los auditores?
•• ¿¿DDóónde estaba el Directorio?nde estaba el Directorio?•• ¿¿DDóónde estaban los analistas financieros?nde estaban los analistas financieros?
•• ¿¿DDóónde estaba el periodismo financiero y de negocios?nde estaba el periodismo financiero y de negocios?
•• ¿¿DDóónde estaba la mente de los inversores?nde estaba la mente de los inversores?
•• ¿¿QuQuéé paspasóó con la lcon la líínea entre lo correcto y lo incorrecto?nea entre lo correcto y lo incorrecto?
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
¿¿CuCuáál es el costo econl es el costo econóómico de la Corrupcimico de la Corrupcióón?n?
¿¿A cuanto asciende?A cuanto asciende?
Se estima que en EE.UU. el Fraude y abusos deSe estima que en EE.UU. el Fraude y abusos de
oficio pueden llegar aoficio pueden llegar a U.SU.S. $ 400 billones de. $ 400 billones deddóólareslares
Se estima que enSe estima que en EE.UUEE.UU. Las Compa. Las Compañíñíasaspierden aproximadamente el 6% de sus ingresospierden aproximadamente el 6% de sus ingresosbrutos.brutos.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Y en el Per Y en el Perúú , , ¿¿CuCuáál es el costo econl es el costo econóómico demico dela Corrupcila Corrupcióón?n? ¿¿ A cuanto asciende? A cuanto asciende?
Fuente:Fuente: “ “ El costo econEl costo econóómico de la corrupci mico de la corrupci óón.n.- - JulioJulio GameroGamero R.R.- - Set Set 2002.2002.
MontesinosMontesinos HermozaHermoza RiosRios SchultzSchultz
JoyJoy WayWay ElesvElesváánn CroussillatCroussillat
Venero Venero IbIbáárcenarcena etc.etc.
MiyagusukuMiyagusuku MalcaMalca etc.etc.CalmellCalmell SalazarSalazar MonroeMonroe etc.etc.
Valencia Hurtado Valencia Hurtado MillerMiller etc.etc.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
¿¿CuCuáál es el costo econl es el costo econóómico de lamico de la
CorrupciCorrupcióón?n? ¿¿ A cuanto asciende? A cuanto asciende?Fuente:Fuente: “ “ El costo econ El costo econ ó ó mico de la corrupci mico de la corrupci ó ó n.n.- - Julio Gamero R.Julio Gamero R.- - Set 2002 Set 2002
¿¿ A Aúún hay mn hay máás ?s ?
U.S. $ 872U.S. $ 872´́633,374633,374
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Cumbre PCumbre Púúblicoblico--PrivadaPrivadasobre el Ambiente de Inversionessobre el Ambiente de Inversiones
Conferencia Internacional.Conferencia Internacional.-- Washington, DC.Washington, DC.4 de diciembre de 20034 de diciembre de 2003
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RESPONSABILIDAD SOCIALRESPONSABILIDAD SOCIAL
Responsabilidad Social de las EmpresasResponsabilidad Social de las Empresas Responsabilidad Social del Estado.Responsabilidad Social del Estado.
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Sector Publico, que regula:Sector Publico, que regula:
Para las empresas y organizacionesPara las empresas y organizaciones
(Estado promotor).(Estado promotor). Para si mismo (Transparencia).Para si mismo (Transparencia).
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LAS BUENAS PRLAS BUENAS PRÁÁCTICASCTICASY LA GOBERNABILIDADY LA GOBERNABILIDAD
EN EL SECTOR PUBLICOEN EL SECTOR PUBLICO
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Ley org Ley org á á nica del Sistema Nacional de Controlnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralor y de la Contralor í í a General de la Repa General de la Repú ú blicablica
CONTROL SOCIALCONTROL SOCIAL
Consiste en la participaciConsiste en la participacióón activa de lan activa de laciudadanciudadaníía en el proceso de gestia en el proceso de gestióón y controln y controlppúúblico, como fuente de informaciblico, como fuente de informacióón calificada yn calificada ypermanente sobrepermanente sobre ááreas cr reas cr ííticas de laticas de la
administraciadministracióón pn púública y detecciblica y deteccióón de actos den de actos decorrupcicorrupcióón.n.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVAGOBERNABILIDAD CORPORATIVA
¿¿QuQuéé es Transparenciaes Transparencia??
Transparencia significa el brindar a los distintosTransparencia significa el brindar a los distintosgrupos interesados tanta informacigrupos interesados tanta informacióón relevanten relevantecomo sea posible sin comprometer las ventajascomo sea posible sin comprometer las ventajascompetitivas de una corporacicompetitivas de una corporacióón.n.
A di í d G bi C i ( úbli )
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Ley org Ley org á á nica del Sistema Nacional de Controlnica del Sistema Nacional de Controly de la Contralor y de la Contralor í í a General de la Repa General de la Repú ú blicablica
TRANSPARENCIATRANSPARENCIA
Es el deber de los funcionarios y servidoresEs el deber de los funcionarios y servidoresppúúblicos de permitir que sus actos de gestiblicos de permitir que sus actos de gestióónn
puedan ser informados y evidenciados conpuedan ser informados y evidenciados conclaridad a las autoridades de gobierno y a laclaridad a las autoridades de gobierno y a laciudadanciudadaníía en general, a fin quea en general, a fin que ééstos puedanstos puedan
conocer y evaluar cconocer y evaluar cóómo se desarrolla la gestimo se desarrolla la gestióónncon relacicon relacióón a los objetivos y metas institucionalesn a los objetivos y metas institucionalesy cy cóómo se invierten los recursos pmo se invierten los recursos púúblicos.blicos.
A dit í d G bi C ti ( t úbli )
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Ley org Ley org á á nica del Sistema Nacional de Controlnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralor y de la Contralor í í a General de la Repa General de la Repú ú blicablica
RESPONSABILIDAD CIVILRESPONSABILIDAD CIVIL
la accila accióón correspondiente prescribe a los diezn correspondiente prescribe a los diez(10) a(10) añños de ocurridos los hechos que generan elos de ocurridos los hechos que generan el
dadañño econo econóómico.mico.
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OPERACIONES YOPERACIONES Y ÁÁREAS CONTROLADASREAS CONTROLADAS
Donaciones.Donaciones. AutorizaciAutorizacióón previa al pago de presupuestosn previa al pago de presupuestos
adicionales de obras padicionales de obras púúblicas.blicas.
Declaraciones Juradas de Ingresos yDeclaraciones Juradas de Ingresos yde Bienes y Rentas.de Bienes y Rentas.
Denuncias Ciudadanas.Denuncias Ciudadanas.
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OPERACIONES YOPERACIONES Y ÁÁREAS CONTROLADASREAS CONTROLADAS
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
OpiniOpinióón previa en adquisiciones conn previa en adquisiciones concar car áácter de secreto militar u orden interno.cter de secreto militar u orden interno.
Informe previo sobre las operaciones deInforme previo sobre las operaciones deendeudamiento y garantendeudamiento y garantíías del Estado.as del Estado.
SupervisiSupervisióón y control de la correctan y control de la correcta
utilizaciutilizacióón de recursos pn de recursos púúblicos y conductablicos y conductafuncional durante procesos electorales.funcional durante procesos electorales.
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DESARROLLO DE NUEVOS PROGRAMASDESARROLLO DE NUEVOS PROGRAMAS
ProgramaPrograma
““Juega limpioJuega limpio
””
ProgramaPrograma ““ConcientizaciConcientizacióón a escolaresn a escolares””
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CCÓÓDIGOS DE CONDUCTA YDIGOS DE CONDUCTA Y ÉÉTICATICA
Para funcionarios y servidores pPara funcionarios y servidores púúblicosblicos::
CCóódigo dedigo de éética de la funcitica de la funcióón pn púública.blica.
Para auditores gubernamentalesPara auditores gubernamentales::CCóódigo dedigo de éética del auditor gubernamental.tica del auditor gubernamental.
Normas de transparencia en la conducta yNormas de transparencia en la conducta y
desempedesempeñño de los funcionarios y servidoreso de los funcionarios y servidoresde CGR y OCIs.de CGR y OCIs.
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Normas T Normas T é é cnicas de Control Interno cnicas de Control Interno “ “ CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA YCULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICARESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA” ”
Las diferentes autoridades de gobierno y laLas diferentes autoridades de gobierno y laciudadanciudadaníía, necesitan informacia, necesitan informacióón respecto aln respecto aldesarrollo de la gestidesarrollo de la gestióón y el ejercicio de la funcin y el ejercicio de la funcióónnppúública; para evaluar la integridad, el desempeblica; para evaluar la integridad, el desempeñño yo y
el logro de los objetivos y metas institucionales.el logro de los objetivos y metas institucionales.
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Auditoría de Gobierno Corporativo (sector público)
Normas T Normas T é é cnicas de Control Interno cnicas de Control Interno “ “ CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA YCULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICARESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA” ”
La funciLa funcióón pn púública, exige:blica, exige:
CC
ultura deultura de
““RespondabilidadRespondabilidad
””..
CConsolidar la conducta honesta de losonsolidar la conducta honesta de losfuncionarios y servidores.funcionarios y servidores.
PPrime el inter rime el inter éés ps púúblico sobre el particular.blico sobre el particular. HHonrar la confianza que la ciudadanonrar la confianza que la ciudadaníía haa ha
puesto en las instituciones gubernamentales.puesto en las instituciones gubernamentales.
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Auditoría de Gobierno Corporativo (sector público)
Normas T Normas T é é cnicas de Control Interno cnicas de Control Interno “ “ CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA YCULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICARESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA” ”
Las entidades en el ejercicio de sus funcionesLas entidades en el ejercicio de sus funcionesdeben velar por el cumplimiento de principios ydeben velar por el cumplimiento de principios y
normas siguientes:normas siguientes:
Integridad, transparencia, orden y disciplina,Integridad, transparencia, orden y disciplina,objetividad, legalidad.objetividad, legalidad.
Cautelar el adecuado ingreso y cese en laCautelar el adecuado ingreso y cese en lafuncifuncióón, optimizar la asignacin, optimizar la asignacióón de cargos.n de cargos.
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Normas T Normas T é é cnicas de Control Interno cnicas de Control Interno “ “ CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA YCULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICARESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA” ”
Poner atenciPoner atencióón en actividades susceptiblesn en actividades susceptiblesde actos de corrupcide actos de corrupcióón.n.
RendiciRendicióón de cuentas ante una autoridadn de cuentas ante una autoridadsuperior y ante el psuperior y ante el púúblico por los fondos oblico por los fondos obienes del estado.bienes del estado.
Ejercicio de principios de legalidad, eficiencia,Ejercicio de principios de legalidad, eficiencia,eficacia,eficacia, economicidadeconomicidad y transparencia.y transparencia.
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p p
Normas T Normas T é é cnicas de Control Interno cnicas de Control Interno “ “ CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA YCULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICARESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA” ”
700700--01 Integridad y Valores01 Integridad y Valores ÉÉticos.ticos.
700700--0202 RespondabilidadRespondabilidad..
700700--03 Contrataci03 Contratacióón y Cese de Personal.n y Cese de Personal.
700700--04 Prohibiciones e Incompatibilidades.04 Prohibiciones e Incompatibilidades.
700700--05 Declaraciones Juradas de Bienes y05 Declaraciones Juradas de Bienes yRentas.Rentas.
Auditoría de Gobierno Corporativo (sector público)
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CPC. Alan Errol Rozas Flores
Normas T Normas T é é cnicas de Control Interno cnicas de Control Interno “ “ CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA YCULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICARESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA” ”
700700--06 Contrataciones y adquisiciones de bienes,06 Contrataciones y adquisiciones de bienes,servicios u obras.servicios u obras.
700700--07 Transferencia de Gesti07 Transferencia de Gestióón.n.700700--08 Asesoramiento especializado a las08 Asesoramiento especializado a las
autoridades pautoridades púúblicas.blicas.
700700--09 Desplazamiento de personal.09 Desplazamiento de personal.700700--10 Registro de Personal.10 Registro de Personal.
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