Налогообложение в IT

Борис БатуринецLviv Outsourcing Forum 2015

Львов 28 марта

Предисловие

Налоги в IТ

● Доход/прибыль● Зарплата● НДС● Дивиденды● Роялти

Зарубежные заказчики

ИТ-компания

Отправная точкаИТ-КОМПАНИЯЗАРУБЕЖНЫЕ

ЗАКАЗЧИКИ

Сравниваем страны и налоги

Кипр Мальта Польша Словакия Украина

Минимальный уставной фонд нет 1200 Евро 1200 Евро 5000 Евро нет

Налоги с доходов/прибыли (корпоративный) 12.5% 5% 19% 22% 4%/18%

Налог на полученные дивиденды нет нет нет нет да/нет

Налог на выплаченные дивиденды нет нет 19% нет 6,5%/18%/21,5%33%(запрет)

НДС 19% 18% 23% 20% 20%

Общие налоги на ЗП для зарплаты 2000 Евро 49,3% 42,8% 72% 86,9% 34,2% (56,56%)

Регулирование законом номинального сервиса Да Да нет нет нет

Публичность информации о директоре и акционерах да да да да да

ВАРИАНТ #1 ВАРИАНТ #3ВАРИАНТ #2

Белые схемы

ЕСВ

40-50%

Агентская схема и ЕН

Исполнитель

Деньги (Х)

Договор поручения

Деньги (Х - ваш % )Договор подрядаПереход

прав на ИС

ЕН от суммы вашего %

ВыЗаказчик

ВАРИАНТ #1 ВАРИАНТ #3 ВАРИАНТ #4ВАРИАНТ #2

Схемы по минимизации

Актуальность использования зарубежных компаний

Проблемы Украины● Сложное/нестабильное законодательство

● Отсутствие справедливого суда

● Нестабильная валюта

● Сложное взаимодействие с органами

власти

IТ-КОМПАНИЯЗАРУБЕЖНЫЕ

ЗАКАЗЧИКИ

?

Использование нерезидентной компании

IТ-КОМПАНИЯЗАРУБЕЖНЫЕ

ЗАКАЗЧИКИ

ХАРАКТЕРИСТИКИ ЮРИСДИКЦИЙ

ОФФШОРНЫЕ НЕОФФШОРНЫЕ

ПАНАМАБЕЛИЗBVIСЕЙШЕЛЫ

КИПРМАЛЬТА

ШВЕЙЦАРИЯСША

ГОНКОНГСИНГАПУР

НАЛОГИ

DOUBLE TAX TREATY

ОТЧЕТНОСТЬ

ПУБЛИЧНАЯ

ИНФОРМАЦИЯ

НОМИНАЛЫ

АПОСТИЛЬ

СТОИМОСТЬ

Факторы, влияющие на выбор юрисдикции

КЛИЕНТЫ/ПОКУПАТЕЛИ

ЛИЧНАЯ СИТУАЦИЯ

$ РЕГИСТРАЦИИ $ ПОДДЕРЖАНИЯ

ТРЕБОВАНИЯ ИНВЕСТОРОВ

НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА

ВОЗМОЖНОСТЬ ОТКРЫТИЯ СЧЕТА

Держите баланс между оптимизацией и рисками

boris.baturinets