Post on 03-Mar-2019
INSPIRINGINSPIRINGINSPIRINGINSPIRING
Presented by:
Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP.
081 357 822 744
0819- 13200 364
(Home) 022-8888 6851
Flexi : 022-6156 7822
08888299629; 02231129253
iji_sam@yahoo.co.id
kkpisam_cmh@yahoo.co.id
Lecturer n’ Preceptor Accountant
Tax Instructor / Accounting Trainer
Registered Tax Consultants / Tax Adviser
Accounting Service & Management Advisory
Writer Instructor Lecturer
JURUSAN AKUNTANSI-FAKULTAS EKONOMIUNIVERSITAS KRISTEN MARANATHA
"Kajian SPT PPh Orang Pribadi F.1770 Terkaitdengan PP-46 dan penerapan E-Filling"
IKATAN AKUNTAN INDONESIA IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA
Disampaikan dalam acara: Inspiring Dialogue for A Lifetime Development
(SPRINGTIME)Bandung, 14 Maret 2014
3
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
SPT PPh OP F-1770 TERKAIT PPh FINALBAGI UKM PP 46 TAHUN 2013
E-FILING SPT ORANG PRIBADI 1770 SS & 1770 S
SPT TAHUNAN PPh
BELAJAR PRAKTIS PAJAK
PERSIAPAN SPT TAHUNAN
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
Direktorat Jenderal Pajak
2013
Pelaporan SPT Tahunan PPh Tahun Pajak 2013
Terkait dengan Penerapan PP Nomor 46 Tahun 2013
Bandung, 14 Maret 2013
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
PAJAK PENGHASILANDIKENAKAN
SUBJEK PAJAK OBJEK PAJAK
ORANG PRIBADI
BADAN
WARISAN BELUM TERBAGI
BENTUK USAHA TETAP
PENGHASILAN
WAJIB PAJAK
DALAM SUATU TAHUN PAJAK
DITERIMA/DIPEROLEH
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
PPh Orang Pribadi
JUMLAH SELURUH PENGHASILAN NETO
PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)
PENGHASILAN KENA PAJAK
PPh TERUTANG
KREDIT PAJAK
DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGA
TELAH DIBAYAR SENDIRI
KURANG/LEBIH BAYAR
(XXXX)
(XXXX)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
JUMLAH KREDIT PAJAK XXXX
(+)
(-)
ZAKAT/SUMBANGAN WAJIB KEAGAMAAN
XXXX
QQi!CbeboQQi!CbeboQQi!CbeboQQi!Cbebo
PENGHASILAN NETO FISKAL
PENGHASILAN KENA PAJAK
PPh TERUTANG
KREDIT PAJAK
DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGA
TELAH DIBAYAR SENDIRI
KURANG/LEBIH BAYAR
(XXXX)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
JUMLAH KREDIT PAJAK XXXX
(+)
(-)
KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
XXXX
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
a. peredaran usaha dihitung berdasarkan seluruh peredaran usaha selama Tahun Pajak 2013, tidak termasuk peredaran usaha pada Masa Pajak Juli 2013 sampai dengan Desember 2013 yang dikenai Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2) (PP-46);
b. bagi Wajib Pajak orang pribadi, untuk menentukan Penghasilan Kena Pajak dikurangi terlebih dahulu dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak setahun;
c. angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan Masa Pajak Januari 2013 sampai dengan Juni 2013 dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang untuk Tahun Pajak yang bersangkutan.
Pokok-Pokok Ketentuan
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
a. Apabila suatu jenis penghasilan dikenai pajak dengan tarif yang bersifat final, maka penghasilan tersebut tidak boleh digabungkan dengan penghasilan lain yang dikenai tarif umum. (Pasal 4 Ayat (1) UU PPh)
b. penghasilan kena Pajak sebagai dasar penerapan tarif bagi Wajib Pajak dalam negeri dalam suatu tahun pajak dihitung dengan cara mengurangkan dari penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 Ayat (1) dengan pengurangan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 Ayat (1) dan Ayat (2), Pasal 7 Ayat (1), serta Pasal 9 Ayat (1) huruf c, huruf d, huruf e, dan huruf g. (Pasal 16 Ayat (1) )
c. Penghasilan Kena Pajak bagi Wajib Pajak orang pribadi dan badan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14 dihitung dengan menggunakan norma penghitungan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14 dan untuk Wajib Pajak orang pribadi dikurangi dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7 Ayat (1). (Pasal 16 Ayat (2) UU PPh)
Pokok-Pokok Ketentuan
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
d. Apabila penghasilan bruto setelah pengurangan didapat kerugian, kerugian tersebut dikompensasikan dengan penghasilan mulaitahun pajak berikutnya berturut-turut sampai dengan 5 (lima) tahun. (Pasal 6 Ayat (2) UU PPh)
e. Wajib Pajak yang dikenai PPh bersifat final berdasarkan PP inidan menyelenggarakan pembukuan dapat melakukankompensasi kerugian dengan penghasilan yang tidak dikenai PPhyang bersifat final. (Pasal 8 PP 46/2013)
f. Pasal 15 PP 46/2013Ayat (1): Kerugian pada bulan Januari 2013 s.d. Juni 2013 dapatdilakukan kompensasi dengan penghasilan yang tidak dikenaiPPh yang bersifat final pada Tahun Pajak berikutnya.Ayat (2): WP yang melakukan kompensasi kerugian sebagaimanadimaksud pada ayat (1), wajib melampirkan laporan rugi lababulan Januari 2013 sampai dengan Juni 2013 dalam SPT Tahunan PPh Tahun 2013.
Pokok-Pokok Ketentuan
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
g. SPT Tahunan PPh WP yang wajib menyelenggarakan pembukuan harus dilampiri dengan laporan keuangan berupa neraca dan laporan laba rugi serta keterangan lain yang diperlukan untuk menghitung besarnya Penghasilan Kena Pajak. (Pasal 4 Ayat (4) UU KUP)
h. SPT Tahunan dinyatakan tidak lengkap apabila tidak dilampiri dengan Neraca dan Laporan Laba Rugi tahun pajak yang bersangkutan (2013).(Pasal 3 PER-26/PJ/2013)
Pokok-Pokok Ketentuan
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
a. peredaran usaha dihitung berdasarkan seluruh peredaran usaha selama Tahun Pajak 2013, tidak termasuk peredaran usaha pada Masa Pajak Juli 2013 sampai dengan Desember 2013 yang dikenai Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2);
b. bagi Wajib Pajak orang pribadi, untuk menentukan Penghasilan Kena Pajak dikurangi terlebih dahulu dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak setahun;
c. angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan Masa Pajak Januari 2013 sampai dengan Juni 2013 dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang untuk Tahun Pajak yang bersangkutan.
PelaporanPelaporanPelaporanPelaporan PajakPajakPajakPajak PenghasilanPenghasilanPenghasilanPenghasilan yang yang yang yang bersifatbersifatbersifatbersifat final final final final
((((cfmcfmcfmcfm. PP 46 . PP 46 . PP 46 . PP 46 TahunTahunTahunTahun 2013)2013)2013)2013)
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
PelaporanPelaporanPelaporanPelaporan PajakPajakPajakPajak PenghasilanPenghasilanPenghasilanPenghasilan yang yang yang yang bersifatbersifatbersifatbersifat final final final final
((((cfmcfmcfmcfm. PP 46 . PP 46 . PP 46 . PP 46 TahunTahunTahunTahun 2013)2013)2013)2013)
5
Wajib Pajak
Orang Pribadi
Wajib Pajak Badan
lampiran III bagian A butir 14 (Penghasilan Lain
yang Dikenakan Pajak Final dan/atau Bersifat
Final, Formulir 1770-III)
lampiran IV bagian A butir 16 dengan mengisi
"Penghasilan Usaha WP yang Memiliki
Peredaran Bruto Tertentu" (Formulir 1771-1V)
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
• s.d
• PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
• PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH NORMA PEMBUKUAN
PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A :
NO
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
JUMLAH (1 s.d. 16)
PPh TERUTANG (Rupiah)
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BE RSIFAT FINAL
BL
(2)
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
TH
JENIS PENGHASILANDASAR PENGENAAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO
PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA
BL TH
2SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
LAMPIRAN - III
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
TAHU
N P
AJA
K1770 - III
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
(4)(3)
BERI TANDA " X " DALAM
FO
RM
ULI
R 0
BUNGA/DISKONTO OBLIGASI
PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK
HADIAH UNDIAN
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSANPENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS
BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA
HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD
PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI
PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF
DIVIDEN
PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA SERAH
SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
USAHA JASA KONSTRUKSI
Jumlah PPhTerutang
Jumlah PeredaranBruto
Jenis Penghasilan
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
BAGIAN A : PPh FINAL
BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,
DAN DISKONTO SBI / SBN
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /
PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS
TANAH / BANGUNAN
PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS
TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI
b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
PERWAKILAN DAGANG ASING
PELAYARAN / PENERBANGAN ASING
PELAYARAN DALAM NEGERI
PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP
11.
3.
6.
14.
12.
7.
9.
8.
(2)
2.
5.
(1)
JENIS PENGHASILANDASAR PENGENAAN PAJAK
(Rupiah)
(3)
1.
FO
RM
ULI
R 1771 - IVKEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAKID
EN
TIT
AS
NO.PPh TERUTANG
(Rupiah)
(5)(4)
TARIF(%)
AGEN PRODUK BBM
TAH
UN
PAJA
K
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
s.d.
LAMPIRAN - IV
4.
Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a
10.
13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA
JUMLAH BAGIAN A
……………………………………………………………
JBA
2 0 A A
Jumlah PPh Final yang Terutang
Jumlah PeredaranBruto
Diisi dengan““Penghasilan Usaha
WP yang MemilikiPeredaran Bruto
Tertentu”
INGAT !!!BELAJAR PAJAK PADA DASARNYA ADALAH
BELAJAR UNDANG-UNDANG PERPAJAKAN
DAN PERATURAN PELAKSANAANNYA
LEX SPECIALIS LEX SPECIALIS DEROGET
LEX GENERALE
Simulasi Pengisian SSPSimulasi Pengisian SSPSimulasi Pengisian SSPSimulasi Pengisian SSPDiisi dengan:• Kode Akun
Pajak 411128(Untuk JenisPajak PPh Final) dan
• Kode JenisSetoran 420 (untukpembayaranPPh Final peredaran brutotertentu)
LEMBAR
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
:
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran :
Terbilang :
2 0 1 3
0
4 1 1 1 2 8 4 9 9
0 0 0
PT DAYA TANGKAP
JALAN 123, JAKARTA
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
1 3 6 12
SURAT SETORAN PAJAK
(SSP)
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
Masa Pajak
ALAMAT WP
/
ALAMAT OP
NOP
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
KEMENTERIAN KEUANGAN R.I.DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP 54 7 8 9
Uraian Pembayaran : PPh Pasal 4 ayat (2) Bulan Agustus 2014
:
NAMA WP :
:
0
X
1
OktSep Nov DesTahun Pajak
/
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
:
Jan Feb Mar Apr Ags
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran……………………………………………...…………………..…………………………………………………….
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan
Diisi dengan rupiah penuh
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Lima Ratus Ribu Rupiah
/
Rp500.000,00
/
Mei Jun Jul
PPh Pasal 4 ayat (2) Bulan Agustus2013
4 2 0
0 4 1
20
Pengisian SPT Tahunan PPh
Wajib Pajak Orang Pribadi
MEMPUNYAI PENGHASILAN :
•• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL NORMA PEMBUKUAN
• DARI PENGHASILAN LAINSPT PEMBETULAN KE - ……….
• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS :
NO. TELEPON/FAKSIMILI : /
PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA
1.1
2.2
3.3
4.4
5.5
…………………………………………………………………………………………………………………………..6.6
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
8.8
9.9
10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK/ K/ K/I/ PH/ HB/ 10
11.11
12.12
14.14
15.15
16. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT
17. a. 17a
b. 17b
c. 17c
18.18
a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)
20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon
DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
c.
7
BERI TANDA " X " DALAM
PPh PASAL 25 BULANAN
b.
a. PATUH)
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP TERTENTU d.
16
JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)
RUPIAH *)
s.d
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]
JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PE MBUKUAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KOMPENSASI KERUGIAN
PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN
C. P
Ph
TE
RU
TA
NG
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP
E. P
Ph
KU
RA
NG
/ LE
BIH
B
AY
AR
19.19
tgl bln
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
KLU :
JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c)
TGL LUNAS(16-18)
thn
1313.
A. P
EN
GH
AS
ILA
N N
ET
OSEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
B. P
EN
GH
AS
ILA
N
KE
NA
PA
JAK
PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
PERHATIAN ID
EN
TIT
AS
ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)
PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI [Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]
D. K
RE
DIT
PA
JAK
PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
(14-15)
STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)
FISKAL LUAR NEGERI
PPh YANG DIBAYAR SENDIRI
FO
RM
UL
IR 01770 NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO
2
TA
HU
N P
AJA
K
DIRESTITUSIKAN
BL
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
TH TH
PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
BL
• s.d
• PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
• PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERP ISAH NORMA PEMBUKUAN
PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A :
NO
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
JUMLAH (1 s.d. 16)
PPh TERUTANG (Rupiah)
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BE RSIFAT FINAL
BL
(2)
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
TH
JENIS PENGHASILANDASAR PENGENAAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO
PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA
BL TH
2SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
LAMPIRAN - III
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BER SIFAT FINAL
TA
HU
N P
AJA
K1770 - III
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
(4)(3)
BERI TANDA " X " DALAM
FO
RM
ULI
R 0
BUNGA/DISKONTO OBLIGASI
PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK
HADIAH UNDIAN
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSANPENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS
BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA
HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD
PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI
PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF
DIVIDEN
PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA SERAH
SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
USAHA JASA KONSTRUKSI
Diisi Jumlah PeredaranBruto Selama Satu Tahun
Pajak
Diisi dengan Jumlah PPhPasal 4 ayat (2) yang
Telah Disetor
21
Pengisian SPT Tahunan
PPh Wajib Pajak Badan
• ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
JENIS USAHA : KLU :
NO. TELEPON : - NO. FAKS : -
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :
N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :
NAMA KONSULTAN PAJAK :
NPWP KONSULTAN PAJAK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL (Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) …………………………………………………………………
2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) …………………………………
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..……………………………………
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
a. Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….
b. Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 …………………….
c. Tarif PPh Ps. 31E ayat (1) (Lihat Buku Petunjuk)
5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ………………………………………
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….…………………
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri) ……..………………
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI (Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 5) ……….……………..…....
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ……….………………
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….…………………………………………………………………………
9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT
10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………………..…………………………………
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..……….…………………………………………………
c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
11. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29) b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON :
a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
(6 – 7 – 8c)….
1
• SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
2
5
6
8a
8c
7
D. P
Ph
KU
RA
NG
/ LE
BIH
BA
YA
R
RUPIAH *)
3
(3)
C.
KR
ED
IT P
AJA
KB
. P
Ph
TE
RU
TAN
GA
. PE
NG
HA
SIL
AN
K
EN
A P
AJA
K
4
IDE
NT
ITA
S
(1) (2)
SPT TAHUNANPAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERHATIAN :
FO
RM
ULI
R 1771KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
10c
THN
11 (9 – 10c)…..
TGL BLN
10a
9
8b
10b
TAHUN PAJAK
SPT PEMBETULAN KE-…
02
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
BAGIAN A : PPh FINAL
BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,
DAN DISKONTO SBI / SBN
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /
PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS
TANAH / BANGUNAN
PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS
TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI
b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
PERWAKILAN DAGANG ASING
PELAYARAN / PENERBANGAN ASING
PELAYARAN DALAM NEGERI
PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP
11.
3.
6.
14.
12.
7.
9.
8.
(2)
2.
5.
(1)
JENIS PENGHASILANDASAR PENGENAAN PAJAK
(Rupiah)
(3)
1.
FO
RM
ULI
R 1771 - IVKEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
IDE
NT
ITA
S
NO.PPh TERUTANG
(Rupiah)
(5)(4)
TARIF(%)
AGEN PRODUK BBM
TA
HU
N P
AJA
K
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
s.d.
LAMPIRAN - IV
4.
10.
13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA
JUMLAH BAGIAN A
……………………………………………………………
JBA
2 0 A A
Diisi dengan “PenghasilanUsaha WP yang MemilikiPeredaran Bruto Tertentu”
Pajak
Diisi Jumlah PeredaranBruto Selama Satu Tahun
Pajak
Diisi dengan Jumlah PPhPasal 4 ayat (2) yang
Telah Disetor
Penghasilan Usaha WP yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu
22
• Nama : Iji Samaji, SE., M.Si., Ak., CA., BKP., ( Register No. D-51.705)
• Akuntan Profesional No. 11.D51705 Chartered Accountant
• Pendidikan : - Lulusan Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Tahun 1993 Universitas Sangga
Buana (d/h STIE YPKP ) Bandung
- Lulusan Magister Akuntansi Konsentrasi Perpajakan April 2007 Universitas
Airlangga Surabaya
- Lulusan Program Pendidikan Profesi Akuntansi (PPAk) Juli 2012 Universitas
Airlangga Surabaya
Pengalaman Kerja : - Staf Audit & Supervisor Audit pd KAP Drs. Sanusi & Rekan di Bandung
- Accounting Staff pd PT. Indah Karya (Persero) BUMN di Bandung
- Chief Accounting & Tax Manager pd Perusahaan Industri di Surabaya
- Dosen Spesialisasi Perpajakan pada beberapa kampus antara lain di :
a. FE Universitas Muhammadiyah Sidoarjo
b. FE&B Universitas Airlangga Surabaya
c. STIE Perbanas Surabaya
d. Poltek Ubaya Surabaya
e. LP3i Sidoarjo
- Tax Instructor (Brevet Pajak A&B) pada beberapa lembaga antara lain di :
a. IAI Wilayah Jawa Timur
b. LPPAPSI FEB - Universitas Airlangga Surabaya
c. STIE Perbanas Surabaya
d. FE Universitas Widyatama Bandung
e. FE Universitas Sangga Buana Bandung
f. Politeknik LP3i Bandung
CURRICULUM VITAE
Pekerjaan Sekarang: - Konsultan Pajak Terdaftar (Registered Tax Consultant) KKP IJI SAMAJI
- Dosen Tetap Profesional TP Akuntansi Spesialisasi Perpajakan di :
Fakultas Ilmu Terapan Telkom University – YPT Bandung
- Tax Instructor (Brevet Pajak A&B) pada beberapa lembaga antara lain di :
a. IAI Wilayah Jawa Barat
b. BPLK Pajak P5 Jawa Barat
c. IAI Knowledge Center Cabang Solo Jawa Tengah
e. FE – UK Maranatha Bandung
- Trainer & Pembicara dlm seminar & workshop akuntansi & perpajakan
Keanggotaan Profesi: - Anggota Ikatan Konsultan Pajak Indonesia (IKPI)
Cabang Bandung No. 2238
- Anggota Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) Wilayah Jawa Barat No. 11.D51705
- Anggota Ikatan Sarjana Ekonomi Indonesia (ISEI) Cabang Bandung
Koordinator Jawa Barat. No. Anggota 022-00384.
CURRICULUM VITAE
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
KANTOR KONSULTAN PAJAK
IJI SAMAJIIJI SAMAJIIJI SAMAJIIJI SAMAJI
Jl. Raya Barat No. 672, Cimahi 40525 – Jawa BaratTelp. : 022-8888 6851; Flexi : 022-6156 7822
Fax (022) 8888 6851
Registered Tax Consultants
Izin Praktik No. : SI-2353 / PJ / 2012ISamISamISamISam
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
KANTOR KONSULTAN PAJAKIJI SAMAJIIzin Praktik No. : SI-2353 / PJ / 2012
Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP.
Alamat Kantor / Rumah :Jl. Raya Barat No. 672, Cimahi 40525 – Jawa BaratE-mail : kkpisam_cmh@yahoo.co.id; iji_sam@yahoo.co.id
Registered Tax Consultants
Register Akuntan No. D-51.705Akuntan Profesional No. 11.D51705
Phone. : (022) 8888 6851 Flexi : (022) 6156 7822 ; Frenduo : (022) 3112 9253; 08888 299 629Mobile : 081357 822744; 0819 13200 364Fax : (022) 8888 6851
ISam
BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II
OUR SERVICES
Taxes:Tax System and Procedure DesignTax Due Diligence ReviewTax Compliance ServiceTax Management PlanningTax ConsultingTax Administration & ReportingTax Assessment AssistanceTax Objection & AppealTax Refund (Restitution)
Accounting Services:General Book keepingAccounting Guidance & SupervisionAccounting & Administration System
LAYANAN KAMI
Perpajakan:Desain Prosedur & SistemPerpajakanReviu Penelitian PerpajakanPelayanan Pemenuhan PajakPerencanaan Manajemen PajakKonsultasi PerpajakanPelaporan & Administrasi PajakBantuan Penaksiran PajakPermohonan Keberatan PajakRestitusi Pajak
LAYANAN AKUNTANSI:PembukuanSupervisi & Bimbingan AkuntansiSistem Administrasi & Akuntansi
Motto : Rahasia Bisnis Anda Jaminan Kami
Misi : Menjadikan Tax Compliance dalam BerbisnisVisi : Kepuasan dengan Moralitas